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地方税务局新版发票知识问答
2013年04月23日 发票新闻 ⁄ 共 6322字 评论关闭 ⁄ 被围观 1,417 views+

为进一步提高发票印制防伪功能,维护纳税人和消费者权益,确保市场经济持续健康发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则和《国家税务总局关于统一普通发票分类代码和发票号码的通知》(国税函〔2004〕521号)的规定,广西壮族自治区地方税务局决定自2009年7月1日起,实行地税系统普通发票第三轮换版。

一、新版发票种类有了哪些变化?
答:发票种类由原来的服务、娱乐、文化体育、交通运输、建筑、销售不动产、转让无形资产、邮电通信、金融保险和其它等10类行业50种发票,简并为6类38种发票,分别为:(一)服务、娱乐、文化体育类;(二)交通运输、转让无形资产类;(三)邮电通信、金融保险类;(四)建筑类;(五)销售不动产类;(六)其它类(除以上行业之外的票据)。

二、新版发票的种类如何划分?
答:(一)按票种式样管理权限划分,可分为以下三类
1.全国统一式样发票。包括《国际海运业运输专用发票》、《国际海运业船舶代理专用发票》、《保险业专用发票》、《保险中介服务统一发票》、《国际货物运输代理业专用发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》、《税务机关代开统一发票》、《建筑业统一发票》、《销售不动产统一发票》等。
2.全区统一式样发票。根据现行《中华人民共和国营业税暂行条例》列举的营业税9个税目,结合实际行业使用需要,发票种类分别为:《地方税务机关涉农免税劳务代开统一发票》、《服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》、《交通运输、转让无形资产专用发票》、《邮电通信业、金融保险业专用发票》和《定额通用发票》等。
3.冠名发票。
(二)按发票开具方式划分,可分为以下三类
1.电脑发票,包括税控发票(卷式、折式)和非税控发票(折式)。
2.定额发票。
3.手写发票。
(三)按设奖情况划分,可分为有刮刮奖和无刮刮奖两种。

三、新版发票的名称及适用范围分别是什么?
答: 1.《国际货物运输代理业专用发票》(折式),适用于从事国际货物运输代理业务的纳税人在发生经营业务,确认营业收入时开具。
2.《国际海运业船舶代理专用发票》(折式),适用于从事国际海运业船舶代理业务的纳税人在发生经营业务,确认营业收入时开具。
3.《国际海运业运输专用发票》(折式),适用于从事国际海运业务的企业和外商独资船务公司及其分公司,在收取运费和其他相关服务费时向付款人开具。
4.《公路、内河货物运输业统一发票》(折式),适用于在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人,经税务机关认定的自开票纳税人,在结算运输劳务费用、收取运费时开具。
5.《公路、内河货物运输业统一发票(代开)》(折式),适用于在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人,在结算运输劳务费用、收取运费时,由税务机关代开或者由税务机关指定的单位代开。
6.《税务机关代开统一发票》(折式)适用于国税函〔2004〕1024号的规定,依纳税人申请,符合代开发票范围和代开发票的基本条件,由税务机关开具。
7.《地方税务机关涉农免税劳务代开统一发票》(折式)适用于在广西境内提供涉农免征营业税劳务的单位和个人,在收取劳务费用时,由劳务所在地主管地税机关代开。
8.《报关代理业专用发票》(折式)适用于从事报关代理业务的企业在办理报关代理业务收取款项时开具。
9.《铁路客运餐车定额发票》适用于铁道部所属铁路运输企业在客运列车上提供餐饮服务收取款项时开具。
10.《保险业专用发票》(折式)适用于从事财产保险业务,收取保费时开具。
11.《保险业专用发票》(手写发票)适用于从事财产保险业务,收取保费时开具。
12.《保险中介服务统一发票》(折式)适用于从事保险中介服务的保险经纪公司、保险公估机构、保险代理机构及保险兼业代理机构,向保险公司收取中介服务费时开具。
13.《保险中介服务统一发票》(手写发票)适用于从事保险中介服务的保险经纪公司、保险公估机构、保险代理机构及保险兼业代理机构,向保险公司收取中介服务费时开具。
14. 《建筑业统一发票(代开)》(折式)适用于提供建筑业应税劳务的纳税人在收取工程(结算)款项时,在建筑业劳务发生地由其主管税务机关开具。
15. 《建筑业统一发票(自开)》(折式)适用于提供建筑业应税劳务的自开票纳税人在收取工程(结算)款项时,在建筑业劳务发生地开具。
16.《销售不动产统一发票(代开)》(折式)适用于从事销售不动产应税劳务、实施项目管理的纳税人在销售不动产收取款项时,在不动产所在地由其主管税务机关开具。
17.《销售不动产统一发票(自开)》(折式)适用于从事销售不动产应税劳务、实施项目管理的自开票纳税人在销售不动产收取款项时,在不动产所在地开具。
18.《银行代收费业务专用发票》(折式)适用于银行代收通信费、有线电视收视费、上网费和寻呼费等费用时开具。
19.《银行代收费业务专用发票》(卷式)适用于银行代收通信费、有线电视收视费、上网费和寻呼费等费用时开具。
20.《国际航空旅客运输专用发票》(折式)适用于中国民航各航空公司的销售部门,包括其国内办事机构和销售代理单位,在向中国公民销售国际航班机票时开具。
21.《广西壮族自治区XX市定额通用发票》适用于从事除建筑业、销售不动产、金融保险业、转让无形资产以外的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
22.《广西壮族自治区XX市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》(折票)适用于从事服务业、娱乐业、文化体育业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
23.《广西壮族自治区XX市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》(卷票)适用于从事服务业、娱乐业、文化体育业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
24.《广西壮族自治区XX市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》(手写发票)适用于从事服务业、娱乐业、文化体育业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
25.《广西壮族自治区XX市车辆通行费微机发票》(折式)适用于从事为车辆通行提供管理业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
26.《广西壮族自治区XX市运输代理服务专用发票》(折式)适用于从事运输代理业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入开具。
27.《广西壮族自治区XX市运输代理服务专用发票》(手写发票)适用于从事运输代理业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
28.《广西壮族自治区XX市医疗服务住院收费专用发票》(折式)适用于从事医疗服务住院业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
29.《广西壮族自治区XX市医疗服务门诊收费专用发票》(手写发票)适用于从事医疗服务门诊业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
30.《广西壮族自治区XX市医疗服务门诊收费专用发票》(折式)适用于从事医疗服务门诊业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
31. 《广西壮族自治区XX市交通运输、转让无形资产专用发票》(折式)适用于从事交通运输业(公路、内河货物业除外)、转让无形资产的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
32. 《广西壮族自治区XX市交通运输、转让无形资产专用发票》(卷式)适用于从事交通运输业(公路、内河货物业除外)、转让无形资产的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
33. 《广西壮族自治区XX市交通运输、转让无形资产专用发票》(手写发票)适用于从事交通运输业(公路、内河货物业除外)、转让无形资产的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
34.《广西壮族自治区XX市道路客运微机发票》(折式)适用于从事公路、水路客运业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
35.《广西壮族自治区XX市包车专用发票》(手写发票)适用于从事道路运输包车业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
36.《广西壮族自治区XX市邮电通信业、金融保险业专用发票》(折式)适用于从事邮电通信业和金融保险业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
37.《广西壮族自治区XX市邮电通信业、金融保险业专用发票》(卷式)适用于从事邮电通信业和金融保险业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。
38.《广西壮族自治区XX市邮电通信业、金融保险业专用发票》(手写发票)适用于从事邮电通信业和金融保险业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。

四、新版发票工本费有变化吗?如何知道新版发票工本费是多少?
答:换版后的新版发票采用了GLD信息编码识读系统、喷码防伪系统、物理防伪(即发票用纸、发票监制章油墨和印刷底纹的防伪)等“三位一体”的新防伪技术,发票规格也发生了较大变化,因此新版发票成本也有了较大幅度的提高。经自治区物价局和自治区财政厅批准,根据《关于广西地税系统新版普通发票工本费收费标准有关问题的通知》(桂价费〔2009〕220号)的要求,新版发票的销售价格将严格按照自治区物价局和自治区财政厅核准的价格向纳税人发售,税务机关向纳税人收取的工本费将按有关规定全额上交财政统一管理。
具体新版发票工本费将在各办税服务厅的公告栏公开,纳税人也可拨打12366纳税服务热线咨询或登录广西地税局网http://www.gxds.gov.cn、南宁地税局网http.//ds.nanning.gov.cn进行查询。

五、新版地税普通发票有哪些新的防伪特征?
答:新版发票增加了语言识读提示防伪(GLD)、专业技术密码防伪两项防伪措施,并对原有的物理防伪措施进行改进,提高了发票的防伪性能,具体如下:
(一)新版发票的防伪特征
1.GLD信息编码识读系统(简称语言识读提示防伪)。即在每份发票的发票联“全国统一发票监制章”或其他特定区域上用特殊防伪无色油墨喷印一种根据税务部门需要自行编制的语种语言等信息,采用图形码加密缩微与专用语言提示仪,使用专用识读笔点读,自动识别,并通过语音告知用票户发票真伪。
2.喷码防伪系统(简称专业技术密码防伪)。主要是在印刷环节随机布印密码、奖区和查询码。其中有奖发票上的“密码”和“奖区”上用银浆覆盖,发票开具使用后,用户可刮开银浆覆盖层,确定中奖情况,通过税务公开的查询系统查询密码,初步鉴定发票的真伪。无奖发票上的“查询码”不需覆盖银浆,用户取得发票后,利用“查询码”可通过税务公开的查询系统初步鉴定发票的真伪。
3.物理防伪,即发票用纸、发票监制章油墨和印刷底纹的防伪,发票用纸和发票监制章油墨的防伪具体如下:
(1)发票用纸和发票监制章油墨的防伪。新版定额发票采用广西地税专用水印纸+底纹印制,手写发票发票联采用广西地税专用水印纸+荧光条印制,电脑发票发票联采用广西地税专用水印纸+荧光条或干式复写纸印制。电脑发票中除国家税务总局规定的《公路内河货物运输业统一发票(代开)》、《公路内河货物运输业统一发票》、《铁路客运餐车定额发票》、《保险业专用发票》、《保险中介服务统一发票》、《建筑业统一发票(代开)》、《建筑业统一发票》、《销售不动产统一发票(代开)》、《销售不动产统一发票》采用干式复写纸印制外,其余发票均采用广西专用水印纸+荧光条印制。
(2)发票监制章采用总局指定的防伪红色荧光油墨印制。
(二)专用防伪品的特点
我区新版发票物理防伪要素有:广西专用水印纸、荧光条、底纹、防伪红色荧光油墨和GLD信息油墨,其特点分别如下:
1.广西专用水印纸:发票的发票联统一使用白色专用水印纸,水印图案为局领导书写的“广西地税 ”字样和税徽,水印图案透光量少,对光看会看到比纸透明的水印图案。
2.荧光条:多联电脑发票和手写发票的专用水印纸增加了隐形荧光条防伪,对光看隐约看到透光的平行白色条纹,在紫外线灯光照射下,平行的白色条纹呈紫色荧光条反应。
3.底纹:定额发票在防伪水印纸的基础上再加版纹防伪技术,即在统一使用的白色专用水印纸上印有彩色底纹。我区新版元版定额发票底纹印色为淡绿色,拾元版定额发票底纹印色为淡橙色,佰元版定额发票底纹印色为淡紫色。面额不同的定额有奖发票发票联与兑奖联的裁剪线上分别加印与票面底纹颜色相同的团花。
4.防伪红色荧光油墨:发票联的发票监制章统一使用国家税务总局指定的专用荧光防伪油墨,印色为大红色,在紫外线灯光照射下呈橘红色反应。
5.GLD信息油墨:新版税控有奖发票GLD信息油墨喷印区域在发票联与兑奖联裁剪线中央,新版定额有奖发票GLD信息油墨喷印区域在发票联与兑奖联裁剪线上部,其余发票的 GLD信息油墨喷印区域均在发票联“全国统一发票监制章”上,此油墨为隐形油墨,无法被复制,只有使用专用识读笔点读,自动识别,并通过语音告知用票户发票真伪。
针对停车场、环卫收费、公交车、出租汽车等需使用大量的低面额定额发票,为降低纳税人的营业成本,新版20元以下定额发票均采用简易防伪措施进行印制,即只采用广西专用水印纸+底纹印制+查询码防伪。
六、可以通过什么途径向税务机关查询发票真伪?
答:1.向广西地税12366纳税服务热线查询发票信息;2.到地税机关各办税服务厅进行鉴定。

七、遇到发票违法行为该向何处进行举报?
答:1.可通过拨打广西地税12366纳税服务热线举报。
2.通过信函、电话、来访等方式向向南宁市地方税务局税务违法案件举报中心通过信函、电话、来访等方式进行举报。
南宁市地方税务局税务违法案件举报中心地址:南宁市金湖路40号,邮编:530021,电话:5525720,(国税举报电话:966102)。

八、发票违法行为有哪些?发票违法行为将受到什么处罚?
答:(一)违反发票管理法规的行为包括:
1.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;
2.未按照规定领购发票的;
3.未按照规定开具发票的;
4.未按照规定取得发票的;
5.未按照规定保管发票的;
6.未按照规定接受税务机关检查的。
(二)对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的,可以分别处罚。
(三)对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款。
(四)私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章、发票防伪专用品的,由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
(五)违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。
(六)最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条规定:“伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的,应予追诉。”;第六十条规定:“非法出售普通发票五十份以上的,应予追诉。”
(七)刑法第209条规定:伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二万元以上二十万元以下罚金;数量巨大的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;数量特别巨大的,处七年以上有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处一万元以上五万元以下罚金;情节严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,依照第一款的规定处罚。
非法出售第三款规定以外的其他发票的,依照第二款的规定处罚。

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